Jak podnikat jako OSVČ v Rakousku

Podnikání na IČO v Rakousku láká stále více českých živnostníků – ať už jde o řemeslníky, odborníky na IT nebo poskytovatele služeb. Rakouský trh je stabilní, dobře organizovaný a nabízí zajímavé příležitosti. Zároveň však klade důraz na dodržování přesně stanovených pravidel. V tomto článku se dozvíte, jaké máte jako OSVČ možnosti, jaké povinnosti vás čekají a na co si dát pozor, pokud chcete expandovat do Rakouska a podnikat zde legálně.

Jak na založení živnosti v Rakousku

Abyste mohli v Rakousku podnikat jako OSVČ, musíte nejprve živnost ohlásit na příslušném živnostenském úřadu (Gewerbebehörde). Na základě ohlášení živnosti a předložení potřebných dokumentů získáte živnostenské oprávnění (Gewerbeschein), které vás bude opravňovat k výkonu podnikatelské činnosti. 

Při ohlašování živnosti v Rakousku se jakožto občan České republiky neobejdete bez platného občanského průkazu nebo pasu, dokladu o trvalém pobytu v Rakousku, případně výpisu z trestního rejstříku (pouze ti, kteří nebydlí v Rakousku nebo zde žijí méně než 5 let) a osvědčení o kvalifikaci (pokud se jedná o regulovanou živnost). 

Registrace k daním a daňové povinnosti pro OSVČ v Rakousku

Jakmile získáte živnostenské oprávnění, máte povinnost se v Rakousku registrovat na příslušném daňovém úřadu (Finanzamt), kde obdržíte daňové identifikační číslo (Steuernummer). To budete následně potřebovat při placení daní. 

S podnikáním v Rakousku jsou stejně jako v České republice spjaty určité daňové povinnosti. Jakožto OSVČ máte povinnost platit daň z příjmu (Einkommensteuer). Daňové sazby pro fyzické osoby v Rakousku jsou však na rozdíl od České republiky progresivní. To znamená, že s rostoucím příjmem roste i daňová sazba. 

Pro rok 2025 se jedná o následující sazby:

• Příjem do 13 308 eur: Sazba 0 %. 
• Příjem do 21 617 eur: Sazba 20 %.
• Příjem do 35 863 eur: Sazba 30 %.
• Příjem do 69 166 eur: Sazba 40 %.
• Příjem do 103 072 eur: Sazba 48 %.
• Příjem do 1 000 000 eur: Sazba 50 %.
• Příjem nad 1 000 000 eur: Sazba 55 %. 

Pokud váš roční obrat překročí 35 000 eur, vzniká vám dále povinnost registrace k DPH. V Rakousku činí standardní sazba DPH 20 %, přičemž na vybrané zboží a služby se vztahují snížené sazby 10 % a 13 %.

Zdravotní a sociální pojištění OSVČ v Rakousku

Osoby samostatně výdělečně činné mají dále povinnost registrovat se na příslušné sociální pojišťovně (Sozialversicherungsanstalt der gewerblichen Wirtschaft – SVA). Příspěvky, které se zde platí, přitom zahrnují zdravotní pojištění, důchodové pojištění, úrazové pojištění a povinné penzijní připojištění.

První tři roky podnikání se zálohy na pojištění stanovují na základě minimálního vyměřovacího základu. Minimální záloha na penzijní a zdravotní pojištění činí 551,1 eur. 

Po třech letech vaší podnikatelské činnosti se výše záloh upraví podle vašeho skutečného příjmu. Zálohy se vám tedy mohou snížit, nebo zvýšit. 

• U důchodového pojištění činí sazba 18,5 % z daňového základu pro živnostníky, 20 % pro svobodná povolání.
• U zdravotního pojištění se jedná o 6,8 % z daňového základu. 
• Úrazové pojištění činí 12,08 eur měsíčně. 
• A povinné penzijní připojištění 1,53 % z daňového základu. 

Povinné členství v obchodní komoře (Wirtschaftskammer)

Další povinností podnikatelů v Rakousku je registrace v obchodní komoře (Wirtschaftskammer). Členství v komoře je spojeno s povinností platit členské příspěvky. Pro živnostníky (Gewerbetreibende) činí minimální roční příspěvek přibližně 100 eur. 

Členství v obchodní komoře však podnikatelům nepřináší jen povinnosti, ale i řadu výhod a služeb. Komora například poskytuje odborné poradenství v oblastech, jako je daňové právo, pracovní právo, sociální zabezpečení a další důležité aspekty podnikání. Nabízí různé kurzy, semináře a školení zaměřené na rozvoj podnikatelských dovedností a odborných znalostí. Dále organizuje setkání, veletrhy a další akce, které umožňují navazování obchodních kontaktů a sdílení zkušeností mezi podnikateli. V neposlední řadě ​​pomáhá podnikatelům při vstupu na zahraniční trhy a poskytuje informace o exportních příležitostech.

Podnikání na český živnostenský list

Je možné v Rakousku legálně podnikat i s českým živnostenským listem? Ano, ale jen za určitých okolností. S českým živnostenským oprávněním můžete v Rakousku poskytovat krátkodobé, nepravidelné nebo příležitostné služby v rámci tzv. přeshraniční činnosti. Podmínkou je, aby vaše osobní zázemí – tedy bydliště, rodina a centrum životních zájmů – zůstalo v České republice. Samostatně výdělečně činná osoba (OSVČ) může poskytovat své služby v jiném členském státě EU přeshraničně, pokud je činnost dočasná a příležitostná a zároveň se týká pouze oborů, ve kterých má oprávnění podnikat ve své domovské zemi.

Pokud se chystáte poskytovat služby v Rakousku pouze dočasně, je nutné tuto činnost nahlásit příslušným rakouským úřadům. Tento postup se označuje jako „Notifikace přeshraničního poskytování služeb“ (Gewerbeanzeige). Tuto skutečnost musíte nahlásit prostřednictvím webových stránkách rakouského Ministerstva hospodářství nebo příslušného živnostenského úřadu, a to ještě před zahájením podnikatelské činnosti. 

Poskytujete-li služby v Rakousku pouze dočasně, můžete zůstat účastníkem českého systému sociálního zabezpečení. K tomu je však nutné si vyžádat formulář A1, který oficiálně potvrzuje, že jste pojištěni v České republice. Účast OSVČ v systému veřejného zdravotního pojištění se prokazuje pomocí Evropského průkazu zdravotního pojištění – tzv. modré kartičky vydané zdravotní pojišťovnou.

Tipy a doporučení

Čeští podnikatelé samostatně výdělečně se při podnikání v Rakousku mohou dopustit nejrůznějších chyb. Pojďme se podívat na několik nejčastějších z nich. 

• Nepřihlášení činnosti rakouským úřadům (notifikace): Mnoho OSVČ se domnívá, že jim stačí český živnostenský list, aniž by činnost notifikovali rakouským úřadům. Při přeshraniční činnosti je nutné oznámení živnosti předem – jinak hrozí vysoké pokuty.
• Chybějící formulář A1: Práce bez platného formuláře A1 (potvrzení o českém sociálním pojištění) je považována za nelegální činnost. Rakouské kontroly tento dokument často vyžadují v rámci inspekcí.
• Opomíjení povinného členství v obchodní komoře: Někteří OSVČ netuší, že členství ve Wirtschaftskammer (WKO) je povinné, pokud podnikají v Rakousku. Nezaplacení poplatků však může vést k penalizaci a vyloučení z podpůrných služeb.
• Nesprávné vedení účetnictví podle rakouských předpisů: V Rakousku je třeba vystavovat faktury v souladu s místní legislativou, včetně jazykové, sazební a obsahové úpravy.
• Podcenění rakouských pojišťovacích odvodů (SVS): Někteří podnikatelé nezohledňují, že SVS vyměřuje pojistné ze zisku, i zpětně, a vyžaduje minimální zálohy, i když je příjem malý. Příliš pozdní přihlášení k SVS může znamenat nedoplatky a sankce.

Abyste těmto chybám při podnikání v Rakousku zamezili, je vhodné ještě před zahájením činnosti v Rakousku konzultovat vše s právníkem či daňovým poradcem se zkušeností s přeshraničním podnikáním. Kvalitní poradenství na začátku vám ušetří čas, peníze i starosti do budoucna. Naším členům nabízíme konzultace zdarma.

Zjistit více informací o podmínkách členství v komoře.

Závěrem

Podnikat jako OSVČ v zahraničí s sebou nese řadu právních a daňových povinností, které se mohou výrazně lišit od českého systému. Nejprve si ujasněte, zda budete působit dočasně přeshraničně, nebo zda se jedná o dlouhodobou činnost, která vyžaduje registraci rakouské živnosti.

Pokud podnikáte krátkodobě, nezapomeňte na notifikaci (Gewerbeanzeige) a formulář A1, který potvrzuje vaše české sociální pojištění. V případě trvalého působení je nutné založení živnosti v Rakousku, přihlášení se k sociálním odvodům, vstup do obchodní komory, placení daní a vedení účetnictví podle rakouských pravidel.

Plánujete-li podnikat v Rakousku, neváhejte se na nás obrátit. Rádi vám poskytneme odborné poradenství ohledně toho, jak podnikat v Rakousku, a pomoc šitou na míru vaší situaci. Společně najdeme nejvhodnější cestu, jak začít správně a bez zbytečných komplikací.